Вища ставка оподаткування великої спадщини – для кого?

Вище оподаткування великих спадків – кого це стосується?

Останніми місяцями в Німеччині дедалі частіше з’являються пропозиції щодо змін у системі податку на спадщину. Однією з найбільш обговорюваних тем є можливість вищого оподаткування великих майнових активів, успадкованих приватними особами. Хоча наразі йдеться лише про пропозиції на рівні політичної дискусії, у майбутньому вони можуть суттєво вплинути на планування спадкування — також у міжнародному контексті.

Чому тема податку на спадщину знову повертається до обговорення?

Основною метою запропонованих змін є збільшення бюджетних надходжень та обмеження концентрації багатства в руках найбагатших родин. У публічних дебатах наголошується, що чинні правила у багатьох випадках дозволяють суттєво зменшити реальне податкове навантаження, особливо при спадках дуже високої вартості.

Кого можуть стосуватися заплановані зміни?

Пропозиції зосереджуються насамперед на великих спадках із високою вартістю. На практиці це означає, що:

• успадкування невеликих сімейних активів, імовірно, не зазнає змін,
• вищі податкові ставки або обмеження пільг можуть стосуватися спадків вартістю в мільйони євро,
• особливу увагу приділяють фінансовим активам та інвестиційній нерухомості.

Спадкоємці, які проживають за кордоном

Важливим аспектом є те, що німецьке спадкове та податкове законодавство може поширюватися також на осіб, які проживають за межами Німеччини, якщо:

• спадкодавець був податковим резидентом Німеччини,
• до складу спадщини входить нерухомість або інші активи, розташовані на території Німеччини.

Для родин, які проживають у Польщі чи інших країнах ЄС, це може означати необхідність транскордонних податкових розрахунків.

Що з сімейними підприємствами?

У межах дискусії також порушується питання оподаткування сімейних підприємств. До цього часу багато з них користувалися широкими податковими пільгами, щоб забезпечити безперервну передачу бізнесу наступному поколінню.

Можливі напрями змін

Серед розглянутих рішень згадуються, зокрема:

• посилення умов використання податкових пільг,
• запровадження додаткових податкових порогів для дуже великих активів,
• посилений контроль фактичного використання успадкованого майна.

Чи є ці зміни вже остаточними?

На цьому етапі йдеться про пропозиції та напрями дискусії, а не про чинне законодавство. Потенційні зміни потребуватимуть законодавчого процесу та можуть зазнати коригувань.

Втім, для осіб, які володіють майном у Німеччині або планують транскордонне спадкування, це чіткий сигнал, що питання спадкового планування варто вирішувати заздалегідь.

Чому планування спадку стає дедалі важливішим?

Зміни у податковому законодавстві, зростання вартості нерухомості та міжнародний характер багатьох родин призводять до того, що відсутність належної підготовки може спричинити:

• неочікувані податкові зобов’язання,
• необхідність продажу частини майна,
• тривалі адміністративні процедури.

Саме тому дедалі більше родин звертаються до професійних консультантів, які допомагають безпечно та структуровано пройти процес планування спадкування і передачі майна.